Краснодар, 8 апреля – Юг Times, Елена Иванова. После 30 апреля налоговая служба начинает камеральные проверки, итогом которых станут доначисления сумм всем, кто не успел вовремя подать декларации.

По итогам прошлого года налоговые органы Краснодарского края получили более 527 тысяч налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Из них 324 тысячи связаны с предоставлением различных вычетов (социальных, имущественных). НДФЛ к возврату составил 14,1 миллиарда рублей. К уплате налог был заявлен в 50 тысячах деклараций на 14,7 миллиарда рублей. Сумма к возврату в Краснодарском крае велика в связи с предшествующими годами активного жилищного строительства - сейчас приобретатели квартир массово получают вычеты на уплаченные проценты по ипотеке. В текущем году уже поступило 215 тысяч деклараций, сумма налога к уплате по которым составила 2,3 миллиарда рублей, к возврату - 6,5 миллиарда рублей. О том, кто должен отчитаться о доходах,  кому положены льготы и что нового в расчете налогов в этом году, рассказал собеседник «Юг Times».

Игорь Шабанов, заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю.

- Игорь Анатольевич, отчитаться о полученных доходах нужно тем, кто продал квартиру или другую недвижимость. В каких еще жизненных ситуациях появляется такая обязанность? Если гражданин, например, продал машину, ему нужно будет заплатить НДФЛ? 

- Обязанность подать декларацию по форме 3-НДФЛ возникает, если в прошлом году у вас были доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом. На практике это чаще всего касается: продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока (для недвижимости - 3 или 5 лет, для транспорта - 3 года); сдачи квартир, комнат, машино-мест в аренду физическим лицам (не ИП); получения дорогих подарков от лиц, не являющихся близкими родственниками; выигрышей в лотереи и тотализаторы; доходов от зарубежных источников; продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале, цифровых активов. 

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. 

Если налог уже удержан работодателем или другой организацией (зарплата, премии, дивиденды), подавать декларацию не нужно. Предельный срок подачи декларации 30 апреля не распространяется на налоговые вычеты - их можно направлять в течение всего года. 

Платить или не платить

- Чаще всего вопрос, подавать ли декларацию, встает при продаже квартиры или машины. Есть ли критерии, чтобы точно определить, надо ли сдавать декларацию и платить налог?

- Здесь все зависит от срока владения. Если продали недвижимость, подавать декларацию не надо, если квартира, дом или земельный участок были в собственности 5 лет - общий срок, 3 года - для отдельных случаев, таких как приватизация, наследство, договор ренты, или жилье является единственным. 

Если срок владения меньше - декларация обязательна, даже если налог в итоге окажется нулевым (например, за счет вычета или подтвержденных расходов на покупку). Если продан автомобиль, подавать декларацию не нужно, если он был в собственности 3 года и более. 

Если меньше - отчитаться необходимо. При этом налог может быть уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов при покупке или снижен за счет вычета в 250 тысяч рублей. 

Отсутствие налога к уплате (например, продажа дешевле покупки) не освобождает от обязанности подать декларацию до 30 апреля. 

Для тех, кто сомневается, нужно ли подавать декларацию, на сайте налоговой службы есть возможность пройти интерактивный опрос «Нужно ли вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ?». Чат-бот задает ряд вопросов и на основании ответов пользователей дает точный ответ. 

Не нужно сдавать декларацию по НДФЛ при продаже недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 миллиона рублей и иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) стоимостью до 250 тысяч рублей. 

Это размеры имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доход от продажи не превышает эти пороги, отчитываться не требуется, если он больше, обязанность представлять декларацию сохраняется.

- Как предпочитают отправлять декларацию жители Кубани?

- С начала года более 206 тысяч налогоплательщиков направили декларации по форме 3-НДФЛ через «Личный кабинет для физических лиц» и мобильное приложение «Налоги ФЛ». Это 96% от общего количества представленных деклараций. В прошлом году 497 тысяч граждан воспользовались сервисом ФНС России для подачи декларации (94% от общего количества). Это наиболее удобные и быстрые способы подачи документа. Также декларацию можно представить через отделение МФЦ или лично в налоговый орган по месту жительства.

- Сколько налогоплательщиков уже успели отчитаться о доходах от продажи имущества? 

- О своих доходах от продажи имущества за 3 месяца 2026 года уже отчитались 12 тысяч налогоплательщиков (в том числе полторы тысячи ИП). Налоговыми органами Краснодарского края сформированы и выгружены в личный кабинет уже более 60 тысяч уведомлений о необходимости представления деклараций в связи с реализацией недвижимого имущества. 

Сроки лучше соблюдать

- Какие реальные последствия грозят тем, кто решил, что подавать декларацию необязательно? 

- Последствия могут быть серьезными. За неподачу декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф - одна тысяча рублей, максимальный - 30% от суммы налога. Даже если налог к уплате равен нулю (например, при продаже машины с убытком), штраф за неподачу декларации все равно составит тысячу рублей. 

Также предусмотрен штраф за неуплату налога. Если налог не был уплачен в срок до 15 июля, дополнительно начисляется 20% от суммы неуплаченного налога. Если деяние совершено умышленно, санкция вырастет до 40%. Кроме того, на сумму недоимки ежедневно начисляются пени за каждый день просрочки. 

После 30 апреля налоговая служба начинает камеральные проверки самостоятельно - бездекларационные - и может доначислить налог, исходя из имеющихся данных (например, из Росреестра при продаже недвижимости). 

Если гражданин не подал декларацию в положенный срок, стоит сделать это как можно быстрее - до того, как налоговая обнаружит нарушение самостоятельно. В этом случае штраф за несвоевременную подачу на числят, но ответственность за неуплату может быть смягчена или не применена, если налог будет уплачен добровольно. Уплатите налог и пени (если они есть) до того, как придет требование. Уважительными причинами считаются болезнь, командировка, технический сбой. Такие обстоятельства могут быть учтены судом при обжаловании штрафа, но в досудебном порядке они не освобождают от ответственности автоматически.

- Сколько доначислено НДФЛ по итогам прошлого года? Сколько граждан своевременно не отчитались о продаже имущества?

- Сумма дополнительных поступлений составила 1,6 миллиарда рублей. НДФЛ был начислен 9,5 тысячи граждан, которые не подали декларацию.

 - Если человек сдает квартиру, ему обязательно нужно отчитаться о доходе?

- Да. В таком случае нужно сдать декларацию и уплатить НДФЛ. Альтернативный путь - оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход по ставке 4% (при сдаче физлицам). Тогда декларацию сдавать не потребуется. 

- Если человек получил в подарок квартиру или автомобиль, в каких случаях придется платить налог и подавать декларацию?

- Налогом облагаются подарки, полученные от лиц, не входящих в круг близких родственников. К близким родственникам (освобождаются от налога) относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), братья и сестры (полнородные и неполнородные), дедушки, бабушки, внуки. 

Если подарок от дяди, тети, племянника, друга, коллеги, нужно подать декларацию до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля. 

При наследовании имущества НДФЛ не уплачивается независимо от родства и стоимости наследства. Декларировать наследство не нужно. 

- Многие думают, что если заплатить налог до 30 апреля, декларация уже не нужна. Это так?

- Нет, это две разные обязанности. Декларация подается до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля года, следующего за отчетным. Даже если налог уплачен заранее, декларацию подавать все равно обязательно. 

Цифры расчетов

- Как будет производиться расчет налога с доходов, полученных в 2025 году от продажи недвижимости?

- С 1 января 2025 введена новая прогрессивная ставка по НДФЛ. Теперь доходы от продажи недвижимого имущества в сумме до 2,4 миллиона рублей подлежат обложению по ставке 13%, доходы свыше 2,4 миллиона рублей - по ставке 15%. 

Например, налогоплательщик продал жилой дом, находившийся в собственности 2 года, за 22 миллиона рублей, расходы на его строительство составили 18 миллионов рублей. Доход налогоплательщика (налогооблагаемая база) составляет 4 миллиона рублей, из которой 2,4 миллиона подлежит обложению по ставке 13% (сумма налога составит 312 тысяч рублей), а 1,6 миллиона - по ставке 15% (сумма налога будет 240 тысяч рублей). Итого налогоплательщик заплатит НДФЛ в сумме 552 тысячи рублей. 

- Насколько активно жители Кубани пользуются правом на налоговые вычеты? 

- По состоянию на 1 апреля в налоговые органы Краснодарского края с целью получения социальных налоговых вычетов обратились более 116 тысяч налогоплательщиков, представлено порядка 146 тысяч деклараций. Налогоплательщикам возвращено свыше 1,5 миллиарда рублей, из них по расходам на лечение - более 1,1 миллиарда; по расходам на образование - 391,1 миллиона; на занятия спортом - 48,7 миллиона рублей. 

За аналогичный период прошлого года 103 тысячи жителей края представили 131 тысячу деклараций, получили социальные налоговые вычеты в размере более 1,2 миллиарда рублей, из них вычеты на лечение составили 855,4 миллиона, на образование - 326,1 миллиона, на занятия спортом - 34,1 миллиона рублей. Число налогоплательщиков, заявивших свое право на социальные налоговые вычеты, в целом по сравнению с прошлым годом увеличилось на 12%. 

Вернуть уплаченное по порядку

- Как получить вычет в упрощенном порядке? При каких условиях он доступен? Чем отличается от обычного вычета?

- В упрощенном порядке доступны имущественные, социальные и инвестиционные вычеты. Чтобы их получить, не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, собирать справки и прикладывать подтверждающие документы. Работает это так. В случае наличия права на получение налогового вычета налоговый орган направляет налогоплательщику в личный кабинет предзаполненное заявление для его утверждения. Заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта - по сведениям, представленным до 25 февраля, и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля. До появления в личном кабинете предзаполненного заявления не требуется осуществлять каких-либо действий. Упрощенный порядок применяется к расходам, понесенным с 1 января 2024 года. Чтобы воспользоваться им, нужно убедиться, что организация, у которой вы покупали услуги (или банк), отправила сведения в налоговую службу. Если сведения не отправлены, вычет в упрощенном порядке не сформируется. 

Предоставление сведений является правом, а не обязанностью поставщиков услуг (банков, образовательных организаций, медицинских учреждений, фитнес-центров). Пока их активность по передаче нам документов низка. Заставить учреждение передать сведения нельзя. 

- Как в 2026 году получить вычет за сдачу ГТО с учетом новых изменений?

- Вычет могут получить граждане, которые впервые сдали нормы ГТО и награждены знаком отличия или повторно сдали нормативы и подтвердили ранее полученный знак. С 2026 года, помимо диспансеризации, необходимо прохождение профилактического медосмотра. Размер вычета составит 18 тысяч рублей за налоговый период. Это не сумма, которую перечислят на счет, а часть дохода, которую освободят от уплаты НДФЛ. Например, если вы платите налог по ставке 13%, вернуть можно не более 2,34 тысячи рублей. 

Вычет предоставляется налоговым агентом единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный вычет. 

Также заявить право на вычет можно самостоятельно, представив в 2026 году декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год.

- При каких условиях можно получить налоговый вычет по долгосрочным сбережениям?

- Налогоплательщик имеет право на получение вычета по ПДС в сумме взносов, уплаченных им самим по договору долгосрочных сбережений (ДДС), заключенному с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу, членов семьи, близких родственников в соответствии с Семейным кодексом; или уплаченных работодателем в пользу своего работника, являющегося одновременно вкладчиком по соответствующему ДДС и участником такого договора. Решающим условием для вычета является соблюдение минимального срока с даты заключения договора до даты обращения за назначением выплат. Он должен составлять не менее 10 лет, а для договоров, оформленных в 2024 году, действует переходный период в 5 лет. 

Дополнительный критерий - гражданин не может одно временно заключить более двух договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев, когда договор закрывается с переводом средств в другой НПФ. 

В результате возраст участника ПДС перестает влиять на право получения вычета. То есть если на дату заключения договора в 2024 году женщине исполнилось 55 лет, и она не будет обращаться за назначением выплат в течение 5 лет, право на вычет у нее сохраняется. 

С 2025 года изменился алгоритм расчета предельной суммы расходов, в отношении которых возможно получить возврат НДФЛ из бюджета. Ранее вычет в сумме пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования предоставлялся в составе социального вычета, то есть вместе с другими расходами на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги. Таким образом, на данный вид вычета действовало общее установленное ограничение для всех видов социальных вычетов за год - не более 150 тысяч рублей понесенных расходов. С 2025 года налоговый вычет на долгосрочные сбережения стал самостоятельным. При обращении в текущем году в налоговую службу с целью получения возврата по НДФЛ за 2025 и последующие годы налогоплательщик сможет получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги - в сумме не более 150 тысяч рублей в общей сложности, а также налоговый вычет на долгосрочные сбережения - в сумме до 400 тысяч рублей (при условии уплаты пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения).

- Можно ли уменьшить НДФЛ по доходам от вкладов в банке, полученным в 2025 году, на налоговые вычеты?

- Нет. С 2025 г. налоговая база по доходам физических лиц - налоговых резидентов РФ в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, будет рассчитываться отдельно от основной налоговой базы. Налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, будет суммироваться с иными налоговыми базами по доходам физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации, указанными в п. 6 ст. 210 НК РФ, для целей применения налоговой ставки, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. 

Каких-либо оснований получения налоговыми резидентами РФ налоговых вычетов по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в ст. 210 НК РФ не установлено. Таким образом, изменения, внесенные в ст. 210 НК РФ Федеральным законом № 176-ФЗ, не позволят с 2025 г. применять к процентам по вкладам (остаткам на счетах) налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе стандартные налоговые вычеты.

- Какие новые льготы по явились в 2026 году? 

- Первое - это семейная налоговая выплата. Она устанавливается с 1 января 2026 года гражданам, имеющим двух и более детей до 18 лет (до 23 лет в случае обучения по очной форме). Можно вернуть 7% от уплаченного за предыдущий год НДФЛ (при ставке 13%) при соблюдении следующих условий: в семье двое и более детей до 18 лет (или до 23 лет при очном обучении); за предыдущий год уплачен НДФЛ по ставке 13%; среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе. 

Выплата назначается и производится территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации каждому работающему родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ. 

Второе - повышение необлагаемого лимита материальной помощи при рождении ребенка с 50 тысяч до 1 миллиона рублей. Работодатель самостоятельно определяет размер такой выплаты. Лимит в 1 миллион распространяется на обоих родителей. Если оба родителя работают в одной организации, не облагаемую материальную помощь до миллиона рублей можно выплатить каждому из них. В результате общая сумма социальной поддержки семьи может составить до 2 миллионов рублей. 



За всеми важными новостями следите в MAX, Telegram, во «ВКонтакте», «Одноклассниках», YouTube и на  Rutube