Краснодар, 27 октября – Юг Times. Как бизнесу бороться с постоянно возрастающей налоговой нагрузкой?
Наполнение бюджета последнее время становится одной из главных задач администраций всех уровней. Чтобы не допустить провала в поступлениях в казну, предпринимаются различные меры, но одна из самых очевидных и популярных - повышение налоговых сборов. Достигается это двумя путями: увеличением самих ставок, из которых рассчитывается сумма к уплате в казначейство, а также расширением налогооблагаемой базы. Для экономики любого предприятия повышение налога несет увеличение издержек, а крупный рост платежей может стать настоящей проблемой. Как законными способами бизнес может оптимизировать налоговые платежи, рассказал собеседник «Юг Times».
Игорь Шанявский, юрист.
-Все предприниматели, которые владеют зданиями административно-офисного назначения, бытового обслуживания, общественного питания, платят повышенный налог на имущество организаций. Он составляет 2% от кадастровой стоимости. Другие налоги в большинстве своем имеют более низкие ставки, это может быть 0,2 или 0,3%, в районе 1%. Таким образом, налог на имущество организаций - один из самых высоких.
Какие именно здания и помещения будут облагаться повышенным налогом, определяет регион. Для этого он составляет перечень объектов по характеристикам, которые прописаны в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Частый пересмотр
Сам налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости здания или помещения, которое находится в собственности бизнесмена. Кадастровая стоимость - это величина, которая устанавливается региональной властью, обычно департаментом по имуществу. Чтобы кадастровая стоимость не теряла связи с реальным рынком, который все время меняется, она периодически пересматривается. Раньше это происходило один раз в пять лет. Последнее время департаменты делают пересмотр чаще, каждые четыре, три или два года устанавливается новая величина. Разумеется, она всякий раз меняется в сторону увеличения. Это увеличение может быть очень большим и сильно повлиять на сумму налога. Стоимость имущества может быть повышена на 50 или даже 80%. Сложилась практика, когда бизнесмены массово обжаловали такие радикальные решения, и суд, как правило, корректировал их так, что рост оставался на уровне порядка 30%. Этот процесс идет в судах непрерывно все последние годы. Органы власти увеличивают кадастровую стоимость, а бизнес затем в судебном порядке сглаживает это повышение. Расчет властей понятен: не каждый пойдет в суд оспаривать новую стоимость, потому что это дополнительные финансовые и временные затраты: нужно нанять квалифицированного юриста, подготовить необходимые документы. И даже если предприниматель обратится в суд, последний принимает соломоново решение: не упраздняет повышение полностью, а сглаживает его, тем самым оставляя и бизнес, и бюджет в определенном выигрыше.
Повторяющийся сценарий
Само обращение в суд должно быть подкреплено отчетом независимого оценщика. Последний смотрит на каждый объект с точки зрения реального состояния рынка, при этом учитывает специфику конкретной локации, особенности здания. Поэтому сумма, установленная независимой оценкой, считается наиболее справедливой.
После вступления в силу судебного решения о снижении кадастровой стоимости предприниматель должен пойти в МФЦ и направить в Росреестр запрос на изменение данных о его имуществе. В качестве основания прилагается решение суда. Ведомство вносит соответствующие поправки. Затем бизнесмен отправляется в налоговую службу и на основании этих документов запрашивает перерасчет налога. А если весь процесс прошел до момента начисления налога, работа еще более упрощается. Будет сразу начислена корректная сумма налога.
Недавно предприниматели массово обращались в суд по оценке 2022 и 2023 года, снизили кадастровую стоимость своих объектов. Но уже проведена новая оценка, которая установила кадастровую стоимость для расчета налога за 2024 год. Суды будут снова рассматривать огромное количество подобных исков.
Альтернативные механизмы
Необязательно сразу же обращаться в суд. Можно в рамках досудебного урегулирования ситуации обратиться напрямую в департамент по имуществу, принести туда отчет независимого оценщика и написать заявление о пересмотре кадастровой стоимости на его основании. Возможно, не всегда, но этот путь тоже работает.
Есть и другой путь, по мнению многих экспертов, наиболее верный, - исключить свое помещение из перечня объектов, которые облагаются повышенным налогом. Это сделать гораздо труднее, но и здесь есть свои возможности. Я уже упоминал о статье 278.2 НК РФ. Так вот, условия и характеристики, по которым объекты включаются в реестр, достаточно широки. При желании можно многие объекты подвести под эту статью. Например, согласно первому пункту, это может быть здание (строение, сооружение), расположенное на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения. Согласно второму пункту, здание (строение, сооружение) включается в реестр, если предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.
В судебной практике были споры, когда в такой реестр включали жилые дома, хотя это совершенно неправомочно. Что уж говорить о различных торговых точках, складах, других подобных объектах.
Таким образом, нет ничего предосудительного в том, чтобы работать над оспариванием решения о включении объекта в перечень. Этот путь более сложен по сравнению с оспариванием кадастровой стоимости в суде, но у него есть огромное преимущество. Он дает самый ощутимый эффект и навсегда. То есть здание исключается из реестра объектов, облагаемых повышенным налогом, и обязанность уплачивать его снимается с предпринимателя. Такой механизм освобождает организацию или предпринимателя от постоянных затрат на юристов и независимых оценщиков, которые требуются каждые два-три года для оспаривания повышенной кадастровой стоимости. Это помогает максимально оптимизировать налоговые платежи, а значит, сохранить экономику предприятия.
Подготовила Елена Иванова
За всеми важными новостями следите в Telegram, во «ВКонтакте», «Одноклассниках» и на YouTube