Краснодар, 30 апреля – Юг Times, Елена Иванова. Бюджет недополучает налог на профессиональный доход и доход физлиц, социальные фонды - страховые взносы, граждане - гарантии из-за нарушений ТК РФ.
В 2025 году в Краснодарском крае выявлено 47,7 тысячи человек, которые были трудоустроены нелегально. Из них только трое не легализовали свои трудовые отношения, остальные заключили трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, зарегистрировали индивидуальное предпринимательство, оформили крестьянско-фермерское хозяйство, при этом большинство предпочли стать самозанятыми. Наибольшее количество заседаний рабочих групп межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости в 2025 году было проведено в Тбилисском, Павловском и Белоглинском районах. Мероприятия способствовали росту поступлений в консолидированный бюджет края НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Почему нелегальная занятость - это удар не только по государственному, но и по личному бюджету и как в крае борются с этим явлением, рассказал собеседник «Юг Times».
Игорь Шабанов, заместитель руководителя Управления федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю.
- Игорь Анатольевич, что именно ФНС понимает под серой зарплатой? Чем она отличается от черной?
- Официально понятия «черная» или «серая зарплата» нигде не закреплены. Это схемы неформальной занятости, которые используют недобросовестные работодатели. Термин «черная зарплата» используется в ситуации, когда работник вообще не оформлен официально. Трудовой договор не заключен, никакие налоги и взносы не уплачиваются, сотрудник отсутствует в отчетности. Серая зарплата - ситуация, при которой работник формально трудоустроен, но в трудовом договоре указана сумма не выше минимального размера оплаты труда (МРОТ) или значительно ниже реально выплачиваемой. Остальная часть дохода выдается наличными «в конверте» и не отражается в бухгалтерском учете, с нее не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Серыми считаются любые выплаты, не отраженные в отчетности, включая неофициальные премии, сверхурочные, надбавки.
Подумать о будущем
- Почему важно бороться с серыми схемами оплаты труда?
- Легализация заработной платы - это вопрос социальной ответственности бизнеса, прозрачности экономики и соблюдения законодательства. Выплата зарплаты «в конвертах» наносит ущерб сразу по трем направлениям. Во-первых, бюджетной системе, которая недополучает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы, а они являются основой для формирования доходов государства. Во вторых, социальным гарантиям работников - страдают пенсионные права граждан, размер больничных, пособий по беременности и родам, отпускных. Пенсия напрямую зависит от сумм страховых взносов, поступающих на индивидуальные лицевые счета в Социальный фонд России. И, наконец, добросовестной конкуренции - недобросовестные работодатели получают необоснованное преимущество перед теми, кто платит налоги в полном объеме.
- Какими инструментами пользуется ФНС, чтобы найти нарушителей?
- Мы применяем различные методы. Мониторим уровень зарплат, сравнивая среднюю зарплату у конкретного работодателя со среднеотраслевым уровнем по региону. Если показатели существенно ниже, работодатель попадает в зону риска. Анализируем налоговую отчетность, сопоставляя данные 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и бухгалтерской документации. Нестыковки сигнализируют о возможных нарушениях. Получаем информацию от регистрирующих органов - Росреестра, ГИБДД и других ведомств. Полученные от них данные могут указывать на несоответствие расходов и официальных доходов. Следующий механизм - обращения граждан, жалобы работников на неформальную занятость или выплату зарплаты «в конвертах». Также работают межведомственные комиссии по легализации - работодатели, попавшие в зону риска, приглашаются на них для дачи пояснений.
Начинают с беседы
- Как работает межведомственная комиссия по легализации рынка труда, кого туда приглашают?
- Межведомственная комиссия - рабочий инструмент для конструктивного диалога между государством и бизнесом. На комиссию приглашаются работодатели, у которых заработная плата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня по региону; выявлены признаки выплаты серой зарплаты; есть случаи оформления гражданско-правовых договоров вместо трудовых при фактически трудовых отношениях. Представителям бизнеса предлагается дать пояснения о причинах низкой зарплаты и легализовать трудовые отношения с сотрудниками. Это возможность без штрафов исправить ситуацию, если нарушение не носит умышленного характера.
В 2025 году проведено 211 заседаний комиссии и рабочих групп межведомственной комиссии, на которые приглашено 1582 и заслушано 1168 налогоплательщиков. По результатам проведенной работы 604 плательщика уточнили свои обязательства на общую сумму 358,3 миллиона рублей, 294 налогоплательщика легализовали 2555 физических лиц.
- Какие последствия ждут работодателя, если будет доказан факт выплаты серой зарплаты?
- Ответственность может быть налоговой, административной и уголовной - в зависимости от масштаба нарушений. Налоговая ответственность включает в себя доначисление неуплаченного НДФЛ и страховых взносов, начисление пеней за каждый день просрочки, штраф - 20% от неуплаченной суммы налога (40%, если доказан умысел).
Административная ответственность применяется при нарушении трудового законодательства. Это отсутствие трудового договора, невыплата зарплаты. В ее рамках предусмотрены штрафы, которые составляют для должностных лиц - от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, для юридических лиц - от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
Уголовная ответственность наступает при крупном размере неуплаченных налогов (НДФЛ, взносов). Для физических лиц (ИП) она влечет штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы до 1 года. Для юридических лиц (через ответственность руководителя) - штрафы до 500 тысяч рублей или лишение свободы до 6 лет.
Кроме того, информация о нарушителях передается в Межведомственную комиссию по противодействию нелегальной занятости и Межрегиональную территориальную государственную инспекцию труда в Краснодарском крае и Республике Адыгея.
Сомнительные выгоды
- Какие риски есть у работника, если он получает серую зарплату? Многие соглашаются на такой вариант, потому что на руки выдают значительно большую сумму.
- Это распространенное заблуждение. Работник, получающий серую зарплату, теряет гораздо больше, чем экономит работодатель. При этом нужно понимать, что сэкономленные на налогах и взносах (в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования) деньги работодатель сотрудникам не выплатит. При уклонении работодателя от оформления трудового договора у гражданина возникают следующие риски: не оплаченные больничные и отпуска; отсутствие доплаты за работу в ночное время, за сверхурочную работу, в праздничные дни; отсутствие расчета при увольнении. Также он теряет гарантии сохранения рабочего места на случай болезни, декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком; право на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста и др. Ему откажут в получении банковского кредита или визы, в расследовании несчастного случая на производстве.
- Что делать, если работодатель платит серую зарплату или не выплачивает в полном объеме? Куда можно обратиться?
- Сообщить о фактах неформальной занятости можно несколькими способами. Можно передать информацию через сервисы ФНС России («Личный кабинет для физических лиц», «Обратиться в ФНС России»). Другой вариант - заполнить «Анкету по легализации трудовых отношений» в любой налоговой инспекции. Это можно сделать анонимно. Еще один путь - позвонить по телефонам горячих линий; в прокуратуру или государственную инспекцию труда (жалоба может быть как именной, так и анонимной). По фактам невыплаты заработной платы следует обращаться в Межрегиональную территориальную государственную инспекцию труда в Краснодарском крае и Республике Адыгея. Имен но заявления граждан часто становятся основанием для проведения внеплановых проверок соответствующими ведомствами.
- Как отличить трудовой договор от гражданско правового? Почему это важно? В случае возникновения дополнительных вопросов куда можно обратиться?
- Работодатели часто идут на подмену трудового договора на гражданско-правовой именно для экономии на налогах и взносах, лишая работника социальных гарантий. Трудовой договор оформляет сотрудника в штат с зарплатой, отпуском и подчинением правилам компании. Договор ГПХ - это разовое выполнение работы или услуги для внештатного исполнителя, где важен результат, а не процесс, нет оплачиваемого отпуска, а оплата производится по акту приемки.
Если по факту работник подчиняется графику, получает зарплату регулярно, а не за конкретный результат и использует инструменты работодателя - это трудовые отношения. Их оформление ГПХ является нарушением и влечет доначисление налогов и взносов.
По указанным вопросам можно обращаться в Межрегиональную территориальную государственную инспекцию труда в Краснодарском крае и Республике Адыгея и в территориальные налоговые органы нашего региона.
За всеми важными новостями следите в MAX, Telegram, во «ВКонтакте», «Одноклассниках», YouTube и на Rutube
